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引言：百年未有之大變局，從中美貿(mào)易戰(zhàn)、俄烏戰(zhàn)爭延燒至巴以沖突、緬北亂戰(zhàn)，層層進擊，不饒過任何一個受此牽連的普羅大眾，電信詐騙背后復雜的利益和政經(jīng)關系，無法淡化、撫平受害者因此而遭受的巨額損失，“還清債務”成為近幾年、特別是今年以來各搜索平臺的第二大熱詞。作為廣大中小微企業(yè)及企業(yè)主，因所處行業(yè)的不同，均不同程度的因產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移、內(nèi)需不振、外銷不暢及大宗原材料的巨幅波動，或因商事糾紛敗訴或因仲裁被強制執(zhí)行而雪上加霜，瀕臨或已歇業(yè)者眾多。
據(jù)不完全統(tǒng)計，自2016年初到2023年中期，全國范圍內(nèi)已公開的破產(chǎn)申請案件為116584件，破產(chǎn)清算案49268件，破產(chǎn)重整案6532件，強制清算案29162件，破產(chǎn)和解案919件。特別是2018年至2022年人民法院受理破產(chǎn)案件達6.97萬件，占企業(yè)破產(chǎn)法實施以來全部破產(chǎn)案件的70%以上，清理和處置債務金額6.4萬億余元，化解了圍繞企業(yè)所形成的大量債務和擔保鏈，釋放出大量有價值的土地、資本和勞動力等資源。百余萬職工也因此獲得了100%的現(xiàn)金清償并被妥善安置，有力的維護了社會的和諧穩(wěn)定，防范和化解了區(qū)域性金融和社會危機的發(fā)生。
可以看出，合理運用破產(chǎn)重整、和解及清算（自行和強制）等法律制度，對有價值的危困中小微企業(yè)進行挽救，能夠幫助企業(yè)化解債務危機，助力廣大中小微企業(yè)及其實際控制人浴火重生、重整旗鼓再出發(fā)。
為此，國家及有關部委密集發(fā)布針對中小微企業(yè)債務紓困新政和具體的實施意見，強調(diào)破產(chǎn)重整中堅持既重組清理企業(yè)債務，又對癥下藥改進企業(yè)治理、促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營，破產(chǎn)清算中也注重整體保留具有營運價值資產(chǎn)，促進具有經(jīng)營前景和營運價值的企業(yè)和營業(yè)資產(chǎn)“留下來”、“活下去”，挖掘和激發(fā)企業(yè)潛能，要求各級人民法院積極穩(wěn)妥推進預重整實踐，激勵困境企業(yè)在法治軌道盡早開始“自我救贖”，防止經(jīng)營持續(xù)惡化和資源不當消耗，以合法程序?qū)⒅行∥⑵髽I(yè)減負的政策和法治紅利落在實處。
眾所周知，民營企業(yè)中的中小微企業(yè)使得國民經(jīng)濟發(fā)展呈現(xiàn)出更多靈活性和廣泛的多樣性，增強了社會與經(jīng)濟的彈性，是我們中國社會創(chuàng)業(yè)活力和財富創(chuàng)造力的關鍵引擎。
然而，我國現(xiàn)行的企業(yè)破產(chǎn)程序繁瑣、時間長、成本高，中小微企業(yè)難以承受。部分小規(guī)模市場主體無法獲得破產(chǎn)保護的適用資格，不利于對市場主體的平等保護，缺乏允許債務人參與破產(chǎn)程序的制度支持，不利于破產(chǎn)財產(chǎn)價值最大化。同時，又缺乏對中小微企業(yè)出資人及相關人員的個人債務與中小微企業(yè)破產(chǎn)協(xié)調(diào)處理的機制，導致債務人不愿意及時申請破產(chǎn)。
我們有理由相信，在新公司法已經(jīng)頒布并于今年7月1日起實施的背景下，針對上述問題和不足，破產(chǎn)法納入人大修法議程并審議實施已指日可待，廣大中小微企業(yè)主合法合規(guī)避險、減負、清債的窗口已經(jīng)徐徐打開。
一、國際立法及產(chǎn)業(yè)升級戰(zhàn)略借鑒
1、破產(chǎn)法三原則
現(xiàn)代破產(chǎn)制度的建立，誕生于1705年英國的《安娜法案》，受當時英國市場經(jīng)濟發(fā)展水平所限，其市場主體以家庭作坊為主，相當于我們國家的個體戶，該法案規(guī)制對象為實際上為個人，其最核心的原則有：
?全面原則：債務人出現(xiàn)資不抵債，不能償還到期債務的，應對債務人的所有財產(chǎn)進行全面清算；
?平等原則：債務人被清算的財產(chǎn)要在債權人中按照比例平等地進行分配；
?豁免原則：基于全面和平等原則，以債務人全部財產(chǎn)償債后，其不能履行的剩余債務，對債務人予以豁免。
上述三原則，隨著市場主體在工業(yè)革命的大發(fā)展和全球化浪潮中，遞進迭代為合伙、無限、有限或股份公司等多種形式，以及法人制度的確立，均作為法律意義上的獨立主體，該等原則被延續(xù)和保留，作為各國出清市場主體的共同選擇，最終實現(xiàn)促進創(chuàng)業(yè)和更加便利融資的社會目標。
2、中小微企業(yè)破產(chǎn)立法國際經(jīng)驗：美、韓、日
在立法和司法實踐中，針對各自經(jīng)濟和社會環(huán)境下認定的小微企業(yè)，各國均設計了不同的實體和程序規(guī)則，以高效便捷應對巨量小微企業(yè)的清算、重整或破產(chǎn)需求。
?美國：《小企業(yè)重整法》
美國于1978年出臺的破產(chǎn)法典為所有規(guī)模的公司制定了一部統(tǒng)一的公司重整法，但事實證明，以這種方式把大公司和小企業(yè)同等對待既不切合實際又無法低成本的實現(xiàn)立法目的。
實際上，眾多小微企業(yè)僅僅是一種使那些個體經(jīng)營者能夠以企業(yè)主身份謀生的工具，沒有這個企業(yè)主，也就不會有持續(xù)經(jīng)營的小微企業(yè)。將這些小微企業(yè)和那些可以與現(xiàn)有管理者分離開來的大公司區(qū)別對待才更容易使法典落地實施。
鑒于此，美國國會在2019年對小企業(yè)破產(chǎn)制度進行了全面改革，制定了《小企業(yè)重整法》作為《破產(chǎn)法典》第11章的第5分章。第11章的這一全新部分建立在第12章為家庭農(nóng)場主提供的處理方案基礎上，設計了一個允許個體經(jīng)營者繼續(xù)經(jīng)營其小企業(yè)的簡化程序。然而，小企業(yè)的重整計劃必須確保擔保債權人獲得其擔保物的價值，而普通債權人獲得該企業(yè)至少未來3年的收入。對于那些本質(zhì)上是個體經(jīng)營者的人來說，該法案為他們提供了一個全新開始，而且對債權人來說幾乎不需要付出什么代價。
?韓國：《債務人回生與破產(chǎn)法》
債務規(guī)模不超過30億韓元（大概300萬美元）的可以適用。只有債務人有權申請該程序，并且只約束無擔保權人，一般不指定受托人，會有審查人（對債務人進行審查，一般法院會指定會計師擔任該職務。如果計劃未經(jīng)通過，法院有權強行批準。審理期間設定為100天以內(nèi)，還款期限可至10年。
?日本 ：《公民康復法》
該法專設簡化程序,債務人可在債權申報期滿后、調(diào)查開始前申請簡化程序，法院直接做出命令。申報債權的3/5以上的債權人需要書面同意債務人提交的重整計劃，同意對尚未清償?shù)膫鶛噙M行調(diào)查和確認程序。法院做出簡化命令時，會公告?zhèn)鶛嗳藭h日期，要求債權人表決重整計劃。如果債權人同意啟動簡化程序卻沒有表決計劃，則視為同意。
?英國破產(chǎn)法
英國的破產(chǎn)法（Insolvency Act）提供了多種破產(chǎn)程序，包括個人破產(chǎn)和企業(yè)破產(chǎn)。
對于中小企業(yè)，英國提供了一種稱為“公司自愿安排”（Company Voluntary Arrangement, CVA）的程序，這是一種非正式的重整程序，允許企業(yè)與債權人協(xié)商債務重組。
?德國破產(chǎn)法
德國的破產(chǎn)法提供了清算和重整兩種程序。
對于中小企業(yè)，德國有“自我管理”的概念，允許債務人在破產(chǎn)程序中保持對企業(yè)的控制，以促進企業(yè)的恢復。
?聯(lián)合國貿(mào)法會：《小微企業(yè)破產(chǎn)法立法指南草案》
2021 年 12 月 13 日至 17 日第59屆會議上，貿(mào)法會已經(jīng)審議了《小微企業(yè)破產(chǎn)法立法指南草案》。
縱覽全球主要發(fā)達經(jīng)濟體，中小微企業(yè)以其在各國經(jīng)濟、勞動力市場、技術與模式創(chuàng)新和稅收等方面巨大而實現(xiàn)的影響力，事關各國產(chǎn)業(yè)發(fā)展源泉之根本，又與企業(yè)主個人發(fā)展和家庭穩(wěn)定、人民幸福息息相關，對其敢立潮頭、潮起潮落間所負債務的特殊立法，均導向于相關利益者之間的和解，以及業(yè)務資產(chǎn)的重整，保護源頭活水，助力涓涓長流，以激發(fā)社會持續(xù)不斷的創(chuàng)新活力。
2、產(chǎn)業(yè)升級戰(zhàn)略
改革開放以來，我國民營經(jīng)濟發(fā)展迅速，在國民經(jīng)濟中具有舉足輕重的地位，對中國經(jīng)濟增長、技術進步、就業(yè)、稅收等諸多方面也做出了巨大貢獻，被稱為“四五六七八九”，即用了不到40%的社會資源，創(chuàng)造了50%以上的稅收，60%以上的GDP，70%以上的技術創(chuàng)新，80%以上的新增就業(yè)，90%以上的企業(yè)數(shù)量。
從全球來看，德國、韓國和日本，在近代對待中小微企業(yè)的政策不同，導致這三個國家近40年來呈現(xiàn)不同的經(jīng)濟活力。德國一直重視中小微企業(yè)，擁有世界最多的“隱形冠軍”企業(yè)，在全球競爭中一直保持競爭活力。韓國在樸正熙時代重點扶持大企業(yè)，后來意識到大財閥給國家和社會帶來的問題，開始重點扶持中小微企業(yè)，讓韓國成為近30年來唯一成功升級成為發(fā)達國家的經(jīng)濟體，而且是二戰(zhàn)后唯一人口超過5000萬晉升成發(fā)達國家的經(jīng)濟體。
18年以來，伴隨中美貿(mào)易和中西方經(jīng)濟脫鉤，導致國際產(chǎn)業(yè)鏈重塑和轉(zhuǎn)移而來的現(xiàn)實，致使我國將不再會享受到像越南、印度這樣的新興經(jīng)濟體大發(fā)展所帶來的產(chǎn)業(yè)鏈溢價。相反，由于這些新興經(jīng)濟體加入戰(zhàn)團，反而招致我國類似產(chǎn)業(yè)的加速疲敝、凋零。
如果我國產(chǎn)業(yè)不能順勢完成升級，未來很可能會面臨如今日本面臨的局面：在低端產(chǎn)品上，無法與越南、印度等國展開有效競爭；在高端產(chǎn)品方面，亦無法與歐美國家展開有效競爭。
日本當下持續(xù)數(shù)十年的困境在于，其上世紀八十到九十年代采取寬松的貨幣政策和積極的財政政策，催生和圈養(yǎng)了一批僵尸企業(yè)，且形成了慣性依賴，怠于出清債務、加快其國內(nèi)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級，逐漸固化原有的產(chǎn)業(yè)模式和利益分配機制，使得有限資源無法向新興科技、優(yōu)質(zhì)企業(yè)和行業(yè)集中，使得日本經(jīng)濟喪失了新陳代謝的功能，這是導致日本“失去的三十年”的深層次原因。
二、國內(nèi)經(jīng)濟和社會發(fā)展方面的政策背景
2023年7月14日發(fā)布的《中共中央國務院關于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見》中明確指出，民營經(jīng)濟是推進中國式現(xiàn)代化的生力軍，是高質(zhì)量發(fā)展的重要基礎，是推動我國全面建成社會主義現(xiàn)代化強國、實現(xiàn)第二個百年奮斗目標的重要力量。
堅持社會主義市場經(jīng)濟改革方向，堅持“兩個毫不動搖”，加快營造市場化、法治化、國際化一流營商環(huán)境，優(yōu)化民營經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，依法保護民營企業(yè)產(chǎn)權和企業(yè)家權益，全面構(gòu)建親清政商關系，使各種所有制經(jīng)濟依法平等使用生產(chǎn)要素、公平參與市場競爭、同等受到法律保護，引導民營企業(yè)通過自身改革發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營、轉(zhuǎn)型升級不斷提升發(fā)展質(zhì)量，促進民營經(jīng)濟做大做優(yōu)做強，在全面建設社會主義現(xiàn)代化國家新征程中作出積極貢獻，在中華民族偉大復興歷史進程中肩負起更大使命、承擔起更重責任、發(fā)揮出更大作用。
中央經(jīng)濟工作會議強調(diào) “先立后破”，先立后破的題中應有之意，具體到《中共中央國務院關于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見》和《最高人民法院關于優(yōu)化法治環(huán)境促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的指導意見》中支持困難民企清算重整一脈相承，在新舊經(jīng)濟動能切換之間，實現(xiàn)平滑過渡。之于“立”，則要立于“禮”，梳理規(guī)范經(jīng)濟秩序、樹立新增長范式、確立新增長動能。要發(fā)揮市場機制的資源配置作用和新型舉國機制的強大引領功能，讓中國經(jīng)濟更自主可控、更長期可持續(xù)的新發(fā)展模式能夠立得住、立得穩(wěn)、立得有成效。
為此，要凝心聚力，多部門聯(lián)動，鼓勵民營企業(yè)盤活存量資產(chǎn)回收資金。堅持精準識別、分類施策，對陷入財務困境但仍具有發(fā)展前景和挽救價值的企業(yè)，按照市場化、法治化原則，積極適用破產(chǎn)重整、破產(chǎn)和解程序。推動修訂企業(yè)破產(chǎn)法并完善配套制度。優(yōu)化個體工商戶轉(zhuǎn)企業(yè)相關政策，降低轉(zhuǎn)換成本。
三、我國與清算、重整有關的法規(guī)體系
伴隨國內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級和深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，優(yōu)化法治化營商環(huán)境建設等國家戰(zhàn)略的推進，出清“僵尸企業(yè)”、激發(fā)市場活力、優(yōu)化資源再配置的法治建設需求，已經(jīng)發(fā)布并實施的《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國民法典》及其配套的司法解釋，以及《全國法院民商事審判工作會議紀要》和最高人民法院、國家各部委以及各級地方人大、政府和法院出臺的法規(guī)、辦法、政策文件等，構(gòu)成了相對完整的司法、執(zhí)法體系，為我國企業(yè)清算、重整和破產(chǎn)的規(guī)范化、法治化提供了強有力的支持和保障。
1、《中華人民共和國公司法》中有關清算的規(guī)定
第二百二十九條 公司因下列原因解散：
（一）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；
（二）股東會決議解散；
（三）因公司合并或者分立需要解散；
（四）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉或者被撤銷；
（五）人民法院依照本法第二百三十一條的規(guī)定予以解散。
公司出現(xiàn)前款規(guī)定的解散事由，應當在十日內(nèi)將解散事由通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)予以公示。
第二百三十條 公司有前條第一款第一項、第二項情形，且尚未向股東分配財產(chǎn)的，可以通過修改公司章程或者經(jīng)股東會決議而存續(xù)。
依照前款規(guī)定修改公司章程或者經(jīng)股東會決議，有限責任公司須經(jīng)持有三分之二以上表決權的股東通過，股份有限公司須經(jīng)出席股東會會議的股東所持表決權的三分之二以上通過。
第二百三十一條 公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司百分之十以上表決權的股東，可以請求人民法院解散公司。
第二百三十二條 公司因本法第二百二十九條第一款第一項、第二項、第四項、第五項規(guī)定而解散的，應當清算。董事為公司清算義務人，應當在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)組成清算組進行清算。
清算組由董事組成，但是公司章程另有規(guī)定或者股東會決議另選他人的除外。
清算義務人未及時履行清算義務，給公司或者債權人造成損失的，應當承擔賠償責任。
第二百三十三條 公司依照前條第一款的規(guī)定應當清算，逾期不成立清算組進行清算或者成立清算組后不清算的，利害關系人可以申請人民法院指定有關人員組成清算組進行清算。人民法院應當受理該申請，并及時組織清算組進行清算。
公司因本法第二百二十九條第一款第四項的規(guī)定而解散的，作出吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉或者撤銷決定的部門或者公司登記機關，可以申請人民法院指定有關人員組成清算組進行清算。
第二百三十四條 清算組在清算期間行使下列職權：
（一）清理公司財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單；
（二）通知、公告?zhèn)鶛嗳耍?/p>
（三）處理與清算有關的公司未了結(jié)的業(yè)務；
（四）清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款；
（五）清理債權、債務；
（六）分配公司清償債務后的剩余財產(chǎn)；
（七）代表公司參與民事訴訟活動。
第二百三十五條 清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權人，并于六十日內(nèi)在報紙上或者國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公告。債權人應當自接到通知之日起三十日內(nèi)，未接到通知的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算組申報其債權。
債權人申報債權，應當說明債權的有關事項，并提供證明材料。清算組應當對債權進行登記。
在申報債權期間，清算組不得對債權人進行清償。
第二百三十六條 清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，應當制訂清算方案，并報股東會或者人民法院確認。
公司財產(chǎn)在分別支付清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償公司債務后的剩余財產(chǎn)，有限責任公司按照股東的出資比例分配，股份有限公司按照股東持有的股份比例分配。
清算期間，公司存續(xù)，但不得開展與清算無關的經(jīng)營活動。公司財產(chǎn)在未依照前款規(guī)定清償前，不得分配給股東。
第二百三十七條 清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)不足清償債務的，應當依法向人民法院申請破產(chǎn)清算。
人民法院受理破產(chǎn)申請后，清算組應當將清算事務移交給人民法院指定的破產(chǎn)管理人。
第二百三十八條 清算組成員履行清算職責，負有忠實義務和勤勉義務。
清算組成員怠于履行清算職責，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任；因故意或者重大過失給債權人造成損失的，應當承擔賠償責任。
第二百三十九條 公司清算結(jié)束后，清算組應當制作清算報告，報股東會或者人民法院確認，并報送公司登記機關，申請注銷公司登記。
第二百四十條 公司在存續(xù)期間未產(chǎn)生債務，或者已清償全部債務的，經(jīng)全體股東承諾，可以按照規(guī)定通過簡易程序注銷公司登記。
通過簡易程序注銷公司登記，應當通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)予以公告，公告期限不少于二十日。公告期限屆滿后，未有異議的，公司可以在二十日內(nèi)向公司登記機關申請注銷公司登記。
公司通過簡易程序注銷公司登記，股東對本條第一款規(guī)定的內(nèi)容承諾不實的，應當對注銷登記前的債務承擔連帶責任。
第二百四十一條 公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關閉或者被撤銷，滿三年未向公司登記機關申請注銷公司登記的，公司登記機關可以通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)予以公告，公告期限不少于六十日。公告期限屆滿后，未有異議的，公司登記機關可以注銷公司登記。
依照前款規(guī)定注銷公司登記的，原公司股東、清算義務人的責任不受影響。
第二百四十二條 公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關企業(yè)破產(chǎn)的法律實施破產(chǎn)清算。
2、《中華人民共和國民法典》關于公司自行清算的規(guī)定
第六十九條 有下列情形之一的，法人解散：
（一）法人章程規(guī)定的存續(xù)期間屆滿或者法人章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；
（二）法人的權力機構(gòu)決議解散；
（三）因法人合并或者分立需要解散；
（四）法人依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、登記證書，被責令關閉或者被撤銷；
（五）法律規(guī)定的其他情形。
第七十條 法人解散的，除合并或者分立的情形外，清算義務人應當及時組成清算組進行清算。
法人的董事、理事等執(zhí)行機構(gòu)或者決策機構(gòu)的成員為清算義務人。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。
清算義務人未及時履行清算義務，造成損害的，應當承擔民事責任；主管機關或者利害關系人可以申請人民法院指定有關人員組成清算組進行清算。
3、《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法》
?申請破產(chǎn)的條件
第二條企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的，依照本法規(guī)定清理債務。企業(yè)法人有前款規(guī)定情形，或者有明顯喪失清償能力可能的，可以依照本法規(guī)定進行重整。
第三條破產(chǎn)案件由債務人住所地人民法院管轄。
第七條債務人有本法第二條規(guī)定的情形，可以向人民法院提出重整、和解或者破產(chǎn)清算申請。債務人不能清償?shù)狡趥鶆?，債權人可以向人民法院提出對債務人進行重整或者破產(chǎn)清算的申請。企業(yè)法人已解散但未清算或者未清算完畢，資產(chǎn)不足以清償債務的，依法負有清算責任的人應當向人民法院申請破產(chǎn)清算。
另外，根據(jù)《最高人民法院關于執(zhí)行案件移送破產(chǎn)審查若干問題的指導意見》的規(guī)定，以下條件的執(zhí)行類案件，可以移送破產(chǎn)審查。
第二條執(zhí)行案件移送破產(chǎn)審查,應同時符合下列條件:
（1）被執(zhí)行人為企業(yè)法人；
（2）被執(zhí)行人或者有關被執(zhí)行人的任何一個執(zhí)行案件的申請執(zhí)行人書面同意將執(zhí)行案件移送破產(chǎn)審查；
（3）被執(zhí)行人不能清償?shù)狡趥鶆眨⑶屹Y產(chǎn)不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力。
第三條執(zhí)行案件移送破產(chǎn)審查，由被執(zhí)行人住所地人民法院管轄。在級別管轄上，為適應破產(chǎn)審判專業(yè)化建設的要求，合理分配審判任務，實行以中級人民法院管轄為原則、基層人民法院管轄為例外的管轄制度。中級人民法院經(jīng)高級人民法院批準，也可以將案件交由具備審理條件的基層人民法院審理。
第十三條受移送法院的破產(chǎn)審判部門應當自收到移送的材料之日起三十日內(nèi)作出是否受理的裁定。受移送法院作出裁定后，應當在五日內(nèi)送達申請執(zhí)行人、被執(zhí)行人，并送交執(zhí)行法院。
?重整計劃
第八十一條重整計劃草案應當包括下列內(nèi)容：
（一）債務人的經(jīng)營方案；
（二）債權分類；
（三）債權調(diào)整方案；
（四）債權受償方案；
（五）重整計劃的執(zhí)行期限；
（六）重整計劃執(zhí)行的監(jiān)督期限；
（七）有利于債務人重整的其他方案。
第八十二條下列各類債權的債權人參加討論重整計劃草案的債權人會議，依照下列債權分類，分組對重整計劃草案進行表決：
（一）對債務人的特定財產(chǎn)享有擔保權的債權；
（二）債務人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金；
（三）債務人所欠稅款；
（四）普通債權。
人民法院在必要時可以決定在普通債權組中設小額債權組對重整計劃草案進行表決。第八十四條人民法院應當自收到重整計劃草案之日起三十日內(nèi)召開債權人會議，對重整計劃草案進行表決。出席會議的同一表決組的債權人過半數(shù)同意重整計劃草案，并且其所代表的債權額占該組債權總額的三分之二以上的，即為該組通過重整計劃草案。債務人或者管理人應當向債權人會議就重整計劃草案作出說明，并回答詢問。
第八十五條債務人的出資人代表可以列席討論重整計劃草案的債權人會議。重整計劃草案涉及出資人權益調(diào)整事項的，應當設出資人組，對該事項進行表決。
第八十七條部分表決組未通過重整計劃草案的，債務人或者管理人可以同未通過重整計劃草案的表決組協(xié)商。該表決組可以在協(xié)商后再表決一次。雙方協(xié)商的結(jié)果不得損害其他表決組的利益。未通過重整計劃草案的表決組拒絕再次表決或者再次表決仍未通過重整計劃草案，但重整計劃草案符合下列條件的，債務人或者管理人可以申請人民法院批準重整計劃草案：
（一）按照重整計劃草案，本法第八十二條第一款第一項所列債權就該特定財產(chǎn)將獲得全額清償，其因延期清償所受的損失將得到公平補償，并且其擔保權未受到實質(zhì)性損害，或者該表決組已經(jīng)通過重整計劃草案；
（二）按照重整計劃草案，本法第八十二條第一款第二項、第三項所列債權將獲得全額清償，或者相應表決組已經(jīng)通過重整計劃草案；
（三）按照重整計劃草案，普通債權所獲得的清償比例，不低于其在重整計劃草案被提請批準時依照破產(chǎn)清算程序所能獲得的清償比例，或者該表決組已經(jīng)通過重整計劃草案；
（四）重整計劃草案對出資人權益的調(diào)整公平、公正，或者出資人組已經(jīng)通過重整計劃草案；
（五）重整計劃草案公平對待同一表決組的成員，并且所規(guī)定的債權清償順序不違反本法第一百一十三條的規(guī)定；
（六）債務人的經(jīng)營方案具有可行性。人民法院經(jīng)審查認為重整計劃草案符合前款規(guī)定的，應當自收到申請之日起三十日內(nèi)裁定批準，終止重整程序，并予以公告。
4、《中華人民共和國公司法》有關清算的司法解釋
《最高人民法院關于適用<中華人民共和國公司法>若干問題的規(guī)定（二）》（以下簡稱“公司法司法解釋二”）第七條-第二十四條對公司自行清算、指定清算組、清算組成員、債權申報審查、清算方案等也有詳細的規(guī)定。
5、2019年《全國法院民商事審判工作會議紀要》關于怠于履行清算義務的認定
公司法司法解釋（二）第18條第2款規(guī)定的“怠于履行義務”，是指有限責任公司的股東在法定清算事由出現(xiàn)后，在能夠履行清算義務的情況下，故意拖延、拒絕履行清算義務，或者因過失導致無法進行清算的消極行為。股東舉證證明其已經(jīng)為履行清算義務采取了積極措施，或者小股東舉證證明其既不是公司董事會或者監(jiān)事會成員，也沒有選派人員擔任該機關成員，且從未參與公司經(jīng)營管理，以不構(gòu)成“怠于履行義務”為由，主張其不應當對公司債務承擔連帶清償責任的，人民法院依法予以支持。
6、法規(guī)體系的修訂、完善以及配套制度建設的推進
黨的十八大以來，以習近平同志為核心的黨中央站在新時代完善社會主義市場經(jīng)濟體制的高度，對健全企業(yè)破產(chǎn)制度、完善市場主體退出和救治機制提出了明確要求。市場主體特別是民營企業(yè)對破產(chǎn)司法的需求不斷增長，司法滿足人民群眾迫切期待的努力和探索也在不斷延伸和擴展，已經(jīng)實施十五年的企業(yè)破產(chǎn)法相對于不同類型企業(yè)及其復雜利益關系的保護、多部門職責劃分和協(xié)調(diào)聯(lián)動機制的建立等已相對滯后。
對此，《中共中央、國務院關于新時代加快完善社會主義市場經(jīng)濟體制的意見》等一系列文件高屋建瓴，適時出臺，對進一步完善企業(yè)破產(chǎn)法律制度做出了戰(zhàn)略部署，全國人大常委會已將修訂企業(yè)破產(chǎn)法納入2022年度立法計劃。
四、縣域觀察——以江蘇省射陽縣2022-2023年公開立案和審結(jié)破產(chǎn)案件為例
江蘇省鹽城市射陽縣位于中國大陸南北分界線的東部起點，地處陸地與海洋分界線的交叉點，擁有5130平方公里海域面積、105.9公里海岸線、109.7萬畝灘涂面積、7.3萬公頃生態(tài)濕地、23公里的沿海濕地廊道。全縣轄13個鎮(zhèn)、2個省級經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，總?cè)丝?6.23萬人。境內(nèi)還有省屬農(nóng)場3個、市屬鹽場1個，2022年全縣實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值709.67億元。連續(xù)六年入選全國縣域經(jīng)濟百強縣、綜合競爭力百強縣、投資競爭力百強縣。
射陽縣地處蘇北，是長三角經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展階段的典型代表，無論從地域還是工業(yè)基礎、農(nóng)業(yè)和旅游發(fā)展水平等諸多方面來講，選取射陽縣作為破產(chǎn)案例樣本，均具有廣泛的代表性。
根據(jù)《全國企業(yè)破產(chǎn)重整案件信息網(wǎng)》公開的2023年1月1日到12月18日期間的破產(chǎn)審查案件和破產(chǎn)案件統(tǒng)計數(shù)據(jù)來看，立案審查和終結(jié)的案件共計37宗，破產(chǎn)原因均為“經(jīng)法院強制執(zhí)行，無法清償債務”的情形，33宗最終以破產(chǎn)清算而終結(jié)；達成和解協(xié)議的兩件，啟動破產(chǎn)重整的2家，綜合占比為10.81%。
該縣破產(chǎn)企業(yè)主要分布在服裝加工、建筑施工、化工印染、機械加工、飼料和礦產(chǎn)資源等傳統(tǒng)行業(yè)，現(xiàn)代服務和旅游業(yè)各兩家， 90%系勞動密集和技術附加值不高的地域性企業(yè)，不具有面向全國的市場化生存能力，無法適應國內(nèi)產(chǎn)業(yè)升級和關聯(lián)度較高房地產(chǎn)業(yè)持續(xù)低迷所帶來的需求不足的嚴重影響，被依法出清，優(yōu)勝劣汰符合市場經(jīng)濟發(fā)展的規(guī)律。
其中的四家企業(yè)達成和解協(xié)議或啟動破產(chǎn)重整，皆因不同程度的持有土地和不動產(chǎn)，且所處地理位置具有二次開發(fā)和轉(zhuǎn)型發(fā)展的機會而被潛在投資者或債權人看重，獲得了東山再起的機會。
令人唏噓的是，包括鹽城東泰建筑勞務有限公司在內(nèi)的四家企業(yè)，其被債權人勝訴判決確認的合并強制執(zhí)行的債務合計均沒有超過10萬元，最低的到期債權僅為2.68萬，成為了壓垮企業(yè)的最后一根稻草！不難想象出其實控人當時的心情和有苦難言的悲壯，以及因此而背負的沉重精神壓力和信用負擔。
“窺一斑而知全豹，處一隅而觀全局”，我國廣大的中小微企業(yè)猶如宏觀經(jīng)濟環(huán)境大潮中一葉扁舟，雖風雨飄搖，但依舊堅毅前行，不忘初心，在企業(yè)主強大內(nèi)驅(qū)力的引領下持續(xù)強身健體，積極推進產(chǎn)品升級或循序漸進的轉(zhuǎn)換賽道謀發(fā)展，當下急需國家法律、政策和制度方面的大力支持，共同克服、解決中小微企業(yè)面臨的現(xiàn)實困境，才能從根本上扭轉(zhuǎn)其信用缺乏且增信成本過高，又缺乏抵押物，融資難度大，以及因產(chǎn)品及業(yè)務嚴重依賴少數(shù)客戶，違約風險過大和在應對危機時缺乏專業(yè)性，無法防止財務危機和訴訟風險的擴大化，造成被申請破產(chǎn)的不利局面。
五、對中小微企業(yè)防范和應對清算、重整或破產(chǎn)的建議
廣大的中小微企業(yè)及企業(yè)主，在不存在涉及刑事犯罪和重大行政處罰，導致被取締、吊銷、關停等情形，只是因為在正常經(jīng)營過程中，由于業(yè)務發(fā)展受阻債臺高筑，或因訴訟或仲裁而被強制執(zhí)行所導致，觸發(fā)并滿足破產(chǎn)條件的情況下，企業(yè)如何避免破產(chǎn)，以及被申請進入破產(chǎn)程序后，企業(yè)該如何預先籌劃和應對，以達到即避免破產(chǎn)清算，又減免債務規(guī)模，企業(yè)獲得重生？企業(yè)主也可以同時得以避訴免追，并恢復信用？
一般而言，要達致以上最優(yōu)結(jié)果，需要企業(yè)主在專業(yè)團隊的指導下從長計議，并嚴格執(zhí)行。
根據(jù)對破產(chǎn)法的解讀、結(jié)合大量案例研究，云亭律師團隊建議采取標本兼治的原則，從企業(yè)資產(chǎn)由負債和實收資本構(gòu)成這一財務會計的基本概念著手，逐一解構(gòu)破譯導致企業(yè)走上破產(chǎn)不歸路的密碼，以及企業(yè)主可以采取的防范和應對之策。
在云亭律師團隊的研究語境下，企業(yè)負債可以大致歸類為人力成本之債、生產(chǎn)經(jīng)營之債、股東及親朋之債、風投對賭之債和國家之債，我們將在此分類基礎之上，給出應對之策的基礎模塊框架。
1、如何避免被出清——債務的成因及化解
?人力成本之債：是否依法依程序制定、公示并確認備案、送達的符合行業(yè)及企業(yè)發(fā)展階段的人力資源制度和激勵計劃；是否將考核制度落地實施并記錄、確認；任何對員工的獎勵、處罰是否合法依規(guī)并經(jīng)確認；協(xié)商、溝通和關懷程序制度的人性化落地實施是否堅決，并充滿誠意。
?生產(chǎn)經(jīng)營之債：建立在信息化、數(shù)字化智能終端和類似OA、ERP、CRM、微信、釘釘?shù)然A設施基礎上的方案、設計、交付、確認、物流、資金流是否閉環(huán)可追溯，以及與之配套的合同起草、風險評估、節(jié)點確認、跟蹤和執(zhí)行等管理措施是否到位。
?股東及親朋之債：是否存在人格混同、透支認繳期限利益或抽逃、債轉(zhuǎn)股等情形的存在？
?風投對賭之債：在公司法及其解釋約束下，最大化意思自治原則在股東間出資協(xié)議、章程有關條款具體設計的可操作性，以及創(chuàng)始股東、風投機構(gòu)和企業(yè)利益的責任邊界是否確定、明晰？
?國家之債：區(qū)分正常經(jīng)營情形下自然滾存之債和主觀操縱所累計的非時間性差異所形成的各類稅費、社保及其他規(guī)費。
2、進入出清程序后的策略選擇
?爭取依法影響管理人，掌握主動權；
?博弈的各方，包括管理人、債權人、政府機關、法院、股東、債務人（企業(yè)）、高管及核心員工等在內(nèi)，均以實現(xiàn)各自利益最大化而竭盡全力，債務人（企業(yè)）需獨立作戰(zhàn)，孤獨求敗，應得到外部法律、財務和管理于一體的專業(yè)機構(gòu)的最強大外腦的助力，方可實現(xiàn)自身最大權益
?在上述專業(yè)機構(gòu)的助力下，通過資產(chǎn)、業(yè)務和對應債務的模擬重組和預測，提出可行的重整方案；
?依托自身專業(yè)能力和外部機構(gòu)，制定引進和篩選潛在投資方的具體路線圖和權益份額、融資額度、交易結(jié)構(gòu)、償債計劃、資金計劃及退出機制等；
?監(jiān)督外部審計評估、管理人依法合規(guī)履職，維護自身合法權益；
?創(chuàng)造條件與主要債權人達成和解；
?創(chuàng)設可能的包括供應鏈增信在內(nèi)的各種外部力量，保證持續(xù)、有序的運營；
?企業(yè)主需在專業(yè)機構(gòu)的支持下審慎評估是否存在人格、財產(chǎn)混同的風險，以及認繳出資情形下的期限利益和債務負擔的應對策略，并收集資料，組織證據(jù)做好應訴準備；
?企業(yè)主應在專業(yè)機構(gòu)的協(xié)助下，預先籌劃或者采取措施彌補挽救可能對家庭財產(chǎn)和家人造成的財產(chǎn)損失和涉訴風險管理；
?其他常規(guī)權利的行使。
3、企業(yè)主怠于履職可能面臨的主要風險
?關聯(lián)方民事訴訟波及的連帶責任；
?特殊關系人的刑事責任風險；
?金稅四期穿透面臨的涉稅問題；
?股東及高管失信風險，破產(chǎn)的恥辱感將如影隨形。
引言：按照中央部署和要求，《企業(yè)破產(chǎn)法》的修訂和配套制度的完善已在緊鑼密鼓地推進之中，在與《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國民法典》及其司法解釋和司法實踐科學對接的基礎上，將充分借鑒成熟市場的立法和司法實踐，在堅持股東自治、強制規(guī)定之間很好權衡，放大合規(guī)經(jīng)營債務人的自主“出清”權，同時加強對債務人股東、高管等內(nèi)部人怠于“主動出清”的懲戒力度，將自行清算、強制清算、預重整、重整、和解及破產(chǎn)清算順暢協(xié)調(diào)和銜接。廣大中小微企業(yè)應抓住時機，未雨綢繆，按照專業(yè)機構(gòu)的建議，做好籌劃，機不可失，積極擁抱國家政策和法治化步步推進所賦予的紅利，借勢出清，聚焦主業(yè)，輕裝上陣，謀取更大、更快和更好的發(fā)展。
呂軍 律師
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呂軍律師具有理工背景和高技術企業(yè)全周期的創(chuàng)業(yè)經(jīng)歷，先后取得MBA、注冊會計師、注冊評估師、稅務師和證券、基金及獨立董事等專業(yè)資格。
呂軍律師在央企、民企500強和頭部證券中介機構(gòu)從事并購重組、風控合規(guī)、紀檢監(jiān)察和IPO等方面的實踐工作，專精于證券與資本市場、清算重整、公司合規(guī)及商事案件的爭議解決和職務類犯罪的刑事辯護。
